Какие есть формы налогообложения — определения, положительные и отрицательные моменты

Формы налогообложения
Сейчас меня полностью устраивает моя работа, но есть у меня мечта, наверное, как и у многих из вас, владеть своим бизнесом. Почему бы и нет, бухгалтер у меня уже есть, осталось определиться, чем я хочу заниматься, во что захочется вложить душу и совпадут ли мои желания с возможностями.
Задумываясь о своем деле, у каждого из нас возникают сомнения, получится ли? Буде ли бизнес успешным и прибыльным? Предположить можно, но гарантий нет.
Один из факторов успеха предпринимательской деятельности – грамотный выбор системы налогообложения, на эту тему и будет моя новая статья. В первую очередь разберемся какие формы налогообложения предусмотрены законом, преимущества и недостатки в каждой из них.
Сегодня рассмотрим три существующие системы:
- Традиционную (общую) – ОСН.
- Упрощенную – УСН.
- На временные доходы – ЕНВД.
[direct]
Для ведения малого бизнеса подходит УСН, обратите на нее особое внимание. Давайте разберем основные положения систем и попробуем их сравнить. Приступим!
Система налогообложения – это некий свод правил и инструкций из Налогового Кодекса (НК). Основная задача системы налогообложения состоит в том, чтобы Правильно высчитать Прибыль предприятия, с которой берется налог.
Помните нашу упрощенную формулу?..
Прибыль предприятия = Выручка (от деятельности предприятия) – Затраты, (понесенные на получение выручки).
Рассмотрим небольшую зависимость в нашей формуле.
Пусть для простоты налог=10%.
Таким образом, если Выручка будет 1000р., а Затраты 800р., тогда сумма налога: = (1000-800)*10%=20р.
Если же Выручка будет 1000р., а Затраты 300р., тогда сумма налога: = (1000-300)*10%=70р.
Отсюда вывод: чем больше предприятие «показывает» Затрат, тем меньше Сумму Налога получит государство, и, соответственно наоборот. Поэтому следует запомнить, что система НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, в большинстве случаев регулирует Затраты, дабы государство не получило меньше сумм.
Существует так много правил по учету этих самых Затрат. И все же есть одно, общее, а именно: Затрата будет считаться таковой, если является производственной необходимостью для деятельности фирмы и получения Выручки.
Например: сейчас в офисах практикуется привозная вода в бутылях. Конечно, же, она стоит некоторых денег, верно ведь? Так вот, для предприятия, стоимость этой воды не может попасть в Затраты, которые будут уменьшать Выручку (см. формулу).
А все почему, можете спросить вы. Потому, что наличие этой воды не связано напрямую с деятельностью фирмы, например, по оказанию консультационных услуг (аудитор). Или еще пример: сотрудники фирмы пошли и пообедали в кафе, а оплатило эти расходы предприятие. Тоже не есть это производственная необходимость.
Таким образом, система НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, в большей своей части, регулирует Затраты.
И еще, один важный момент, система НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ указывает Перечень Налогов, которые необходимо уплатить с Прибыли предприятия.
На сегодняшний день существует три основных системы Налогообложения:
- Общая система. Еще ее называют традиционная или классическая система.
- Упрощенная система налогообложения. Имеет аббревиатуру -УСН или УСНО.
- Единый налог на вмененный доход. Имеет аббревиатуру ЕНВД или «вмененка».
Немного остановимся на каждой системе налогообложения.

Какую выбрать систему налогообложения
Общая система Налогообложения включает в себя наибольшее количество налогов, которые нужно платить. К ним относятся: подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС), единый социальный налог, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.
Однако преимуществом этой системы перед УСН является то, что можно в Затраты (см. формулу) включать несколько больший перечень видов затрат, чем при УСН.
Упрощенную систему налогообложения чаще всего выбирают малые и средние предприятия различной формы собственности. Неважно, ИП или ООО – имеется возможность выбрать УСН.
Хорошим преимуществом перед общей системой является то, что меньше волокиты с налогами, соответственно с бумажками, учетом. А именно, освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (НП), налога на имущество организаций (НИ) и единого социального налога (ЕСН).
При УСН платится любой на выбор вид налога: 6% с выручки или 15% с «доходы-расходы».
Однако, следует заметить, что выбирая 6% с выручки – необходимо удостовериться в том, что конечная сумма этого налога, будет меньше, чем если бы вы посчитали по правилу «доходы-расходы» 15%.
Например: вы занимаетесь оказанием услуг. Офис вам не нужен. Все ваши контакты с клиентом – это сотовая связь, Интернет и затраты на выезд на встречу, плюс небольшая реклама в газетах. Пусть вы агент по недвижимости. Вы получаете свой доход на расчетный счет в банке.
Теперь давайте прикинем, пусть средние месячные затраты на ведение вашей деятельности (Интернет, сотовая связь, транспорт, реклама) составят 5000р. А выручка в среднем в месяц – 25000р. Вы платите 6% с выручки. Тогда сумма налога равна – 1500р.
Если же вы посчитаете по 15% — тогда сумма налога будет (25000-5000)*15%=3000р.
При таком раскладе видно, что выгодно использовать систему УСН от выручки.
Теперь изменим ситуацию.
Допустим, у вас есть офис, и вы в месяц платите 14000р. аренды. При 6% налогов вы с выручки будете платить также 1500р. А если посчитать с «доходы-расходы», тогда (25000-5000-14000)*15%=900р.
Какой вывод можно сделать?
Нужно предварительно посчитать результаты своей деятельности и понесенные для нее расходы.
Однако помните, что в системе налогообложения УСН при «доходы-расходы», не все виды затрат попадают в Затраты для нашей формулы. Список попадающих затрат можно посмотреть в НК.
Единый налог на вмененный доход («вмененка») – это система, чем-то напоминающая УСН, но за исключением двух основных правил.
Налог (ЕНВД) не считается от выручки и вообще не зависит от того, получили вы что-нибудь от своей деятельности или нет.
Для этой системы существуют другие правила. По этим правилам рассчитывается некая фиксированная Налогооблагаемая база, и от нее вы уже платите фиксированный налог.
ЕНВД хороша тем, что, при правильной работе вашего бизнеса, вы можете зарабатывать гораздо больше, чем рассчитанная фиксированная Налогооблагаемая база, а платить будете столько же.
Однако есть и второе исключение. Система ЕНВД используется только для определенных видов деятельности. Существует список видов деятельности, который автоматически попадает под ЕНВД. К ним нельзя применить УСН или Общую систему.
Такой список, а также правила расчета фиксированной Налогооблагаемой базы постоянно (раз в год) меняются. Правда в последнее время в сторону ужесточения и ограничения.
Итак, подводя итог по всей статье, хочу отметить, что система Налогообложения – определяет правила, по которым будет рассчитана наша формула, по результату с которой государство заберет свою сумму налога.
Знать системы Налогообложения очень важно для бухгалтера. Будущему главному бухгалтеру предстоит составлять специальный внутренний документ фирмы, который определит, как будет работать фирма в текущем году.
Кстати, этот документ называется «Учетная политика».
А предварительный анализ видов деятельности и систем налогообложения позволит работать так, чтобы не недоплачивать государству (карается законом) и не переплачивать лишнего, что в условиях конкуренции – недополученная прибыль организации.
Источник: http://repetitor-nachbuh.ru/index.php/min-teorii/21-2010-06-12-10-59-25
[direct2]
Какую выбрать систему налогообложения?
Итак, вы решили больше не зависеть от работодателей и организовать свой бизнес. Вы уже наверное выбрали чем будите заниматься и уже наверняка все просчитали. Вам кажется, что с самым сложным вы уже почти разобрались?
А теперь давайте обратим внимание на законодательный подтекст вашего бизнеса. После того, как вы зарегистрировали свою фирму вам предстоит выбрать систему налогообложения.
И не стоит относиться к это вопросу слишком просто. Ведь от того, на сколько вы правильно выберете систему налогообложения зависят ваши налоги, доходы и в конечном итоге ваши права и обязанности перед государством.
Перед вами наконец встает выбор : общий режим или специальный. Естественно выбор является добровольным. Для правильного выбора давайте ознакомимся с каждым из них.
Общий режим
Общий режим налогообложения несет в себе большую налоговую нагрузку. Вы платите полный перечень налогов (таких как: налог на прибыль организации НДС, налог на имущество организации, страховые взносы во внебюджетные фонды).
Общий режим присваивается фирме автоматически в момент регистрации. Для того чтобы перейти на другой вид налогообложения, необходимо подать соответствующее заявление.
Однако не все фирму могут уйти с ОСНО. Для перехода на УСН/ЕНВД ваша фирма должна проходить по следующим параметрам:
- Среднесписочная численность работников на фирме не больше 100 человек
- Ваш доход должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев
- Доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%
- Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по данным бухучета должна быть не более 100 млн. руб.
- Организация не должна открывать филиалы, заниматься производством и реализацией подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, игорным бизнесом, а также становиться участником соглашения о разделе продукции.
Плюсы ОСНО | Минусы ОСНО |
Организации на ОСН применяют НДС. А это очень удобно для ваших покупателей находящихся на этой же системе налогообложения. Так как они ваш НДС применяют у себя к вычету. | Большая налоговая нагрузка и сложная отчетность |
Если у вас по итогам выходят расходы превышающие доходы, то это означает, что вы не платите налог на прибыль. А в будущих периодах можете его вычесть из доходов | Вы ведете полный бухгалтерский и налоговый учет, не пропуская ни запятой. |
Отсутствуют любые ограничения внутри фирмы. Вы можете набирать любое количество сотрудников, ваша выручка не огранивается определенной суммой, площади и имущество тоже находится во владении фирмы в любом количестве. | Контролирующие органы будут проверять вас «дотошнее» |
Упрощенный режим
Призван «упросить» жизнь малому бизнесу. Этот вид является самым распространенным среди малого и среднего предпринимательства.
Плюсы УСН | Минусы УСН |
Налоговая отчетность, действительно становится проще. Пропадает необходимость уплаты нескольких налогов. Они заменяются одним. | Право применять УСН можно утерять |
Из первого пункта вытекает упрощение сдачи налога — вместо горы бумаг вы сдаете только одну декларацию один раз в год. | При некоторых видах деятельности УСН применять нельзя |
Отсутствует НДС, а следовательно из-за этого вы можете потерять некоторых покупателей, которые применяют НДС к вычету. | |
Некоторые расходы при применении УСН не учитываются | |
При УСН нельзя открывать филиалы и представительства |
Если вы ознакомились со всеми плюсами и минусами применения данного специального режима налогообложения и решили, что он вам подходит, то для того чтобы перейти на него необходимо в установленные Налоговым кодексом сроки подать в территориальный налоговый орган соответствующее заявление.
ЕНВД

Единый налог на вмененный доход
- бытовые и ветеринарные услуги;
- услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
- автотранспортные услуги;
- розничная торговля;
- услуги общественного питания;
- размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
- услуги временного размещения и проживания;
- передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.
Для расчета налога при ЕНВД необходимо определить налоговую базу за квартал. Определяется она произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ.
Если говорить проще, то к примеру у вас розничная торговля книгами в городе Лобня в стационарном торговом объекте (допустим — ларек 10 м2). Базовая доходность в месяц по этому физическому показателю (ларек 10 м2) составляет 1 800 руб.
Коэффициент базовой доходности К1 для 2013 года — 1,569 (ежегодно может обновляться). Корректирующий коэффициент К2 в 2013 году составляет 0,9. Запомните, что коэффициэнеты К1 и К2 необходимо всегда проверять на актуальность в своей налоговой. И так, что делаем дальше:
Налоговая база за квартал (3 месяца) = 1 800*10*3 месяца*1,569*0,9 = 76 253 руб 00 коп
Ваш налог за квартал = 76 253* 15%(ставка налога для ЕНВД) = 11 438 руб 00 коп
11 438 руб 00 коп это ваша итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить.
Уплата налога производится ежеквартально.
Таким образом плюсы и минусы ЕНВД практически совпадают с УСН. Отличие состоит только в том, что уплата налогов при УСН, к примеру «доходы минус расходы» могут быть значительно выше, чем к примеру ЕНВД при розничной торговле со стационарной торговой площадью.
Сводная таблица систем налогообложения
Для обобщения и наглядности всех данных написанных выше, давайте составим сводную таблицу:
ОСН | УСН | ЕНВД | |
НДФЛ | Уплачивается как с доходов от предпринимательской деятельности, так и с прочих доходов | Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью | Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью |
НДС | Уплачивается «исходящий НДС» за минусов «входящего НДС» | Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет). | Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет). |
Книга учета доходов-расходов | Обязательно нужно сдавать | Вести не обязательно. Но в случае проверки ее могут запросить | Не ведется |
Налог на имущество | Платится со всех основных средств | Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности | Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности |
Налог на прибыль организации | Уплачивается 20% исходя их прибыли организации за минусом расходов и убытков прошлых периодов | Два варианта: 1) (доходы минус расходы) * 15% 2) доходы*6% |
Не уплачивается. Однако к уплате обязателен налог на ЕНВД |
Платежи в ФСС и ПФР | Отчисления за работников ежемесячно. 1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС. 2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний. Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года. При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР |
Отчисления за работников ежемесячно. 1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС. 2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний. Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года. При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР |
Отчисления за работников ежемесячно. 1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС. 2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний. Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года. При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР |
Источник: http://www.freebuh.ru/poleznye-statyi/kakuyu-sistemu-nalogooblazheniya-vybrat.html
Выбор системы налогообложения
Придумать, как будет функционировать ваше дело, да ещё так, чтобы оно приносило хороший доход, придумать, как находить клиентов и как их удерживать – это еще полдела вашего бизнеса.
Настоящим камнем, о который спотыкается каждый начинающий бизнесмен и многие предприниматели, являются налоги и отчеты. Собственно, первое, с чем Ваше ИП столкнется после регистрации – это как раз выбор системы налогообложения.
Для того чтобы понять, как же выбрать оптимальную систему налогообложения, да так, чтобы сэкономить много времени, сил, нервов и, главное, денег, мы и написали эту подробную и полезную всем начинающим бизнесменам статью.
Рассмотрим в самом кратком виде, какие системы налогообложения существуют.
На первом месте – общая, традиционная, система налогообложения (ОСН). При ней предприниматель обязан платить все основные виды налогов, вести бухгалтерский учет всех совершенных хозяйственных операций и еще один раз в квартал составлять по всем правилам формы бухгалтерской отчетности, которые он будет предоставлять в налоговый орган.
Итак, какие налоги мы будем платить, если перейдем на ОСН:
- налог на прибыль;
- НДС или налог на добавленную стоимость;
- налог на доходы с физических лиц;
- налог на имущество;
- страховые взносы в фонды Обязательного медицинского, а также социального страхования и в Пенсионный фонд в полном размере;
- транспортный налог и т.д.
На первый взгляд ОСН не выгоден любому мелкому индивидуальному предпринимателю, хотя бы потому, что придется платить не часть налогов, а все и в полном объеме, а кроме того вести нелегкую бухгалтерию. Но на самом деле ОСН в большинстве случаев выбирают те налогоплательщики, которые являются плательщиками НДС.
Кроме того, при работе с теми партнерами, которые вносят НДС в основные платежи, вам обязательно потребуется ОСН, т.к. партнерам будет удобнее сотрудничать с теми организациями, которые также являются плательщиками НДС. Если вы таковым не являетесь, то они просто будут нести огромные убытки из-за вас, и с вами легче будет просто не иметь никаких дел.
Вторая система налогообложения, которую вы можете выбрать – это упрощенная система (УСН) или, как её любят называть в народе, «упрощенка».
Причем она бывает двух видов: вам придется платить 6% от доходов, либо 15% от разницы между вашими доходами и расходами. Если вы открыли маленькую организацию, и ведете свой маленький бизнес с небольшими доходами, то вы имеете полное право подать заявление в ИФНС по месту регистрации в течение пяти дней после того, как получили долгожданное свидетельство о регистрации.
Если в вашем бизнесе присутствуют большие расходы – то лучше всего выбрать вариант 15% от разницы доходов и расходов. Если расходы не значительны (или вы просто ленитесь их считать), либо наценка довольно-таки большая, то вам подойдет 6% от доходов.
УСН не могут выбрать:
- организации и ИП, в которых средняя численность работников больше 100 человек;
- организации и ИП, у которых насчитывается остаточная стоимость всех основных средств и нематериальных активов больше 100 млн. рублей;
- организации, которые имеют филиалы и представительства;
- организации, где доля участия других организаций составляет больше 25%;
Следует также учесть, что, если ваш годовой доход превысил цифру в 20 млн. рублей, то вы автоматически переходите на общий режим налогообложения, причем переход осуществляется начиная с того квартала, в котором было допущено это превышение.

Выбор системы налогообложения
Этот налог освобождает вас от того, чтобы уплачивать какие либо другие налоги, кроме одного специального. Поэтому он и называется «единым». Во многих случаях это может быть очень удобным.
Рассчитать каков размер ЕНВД на самом деле достаточно сложное дело, для этого есть целый ряд различных коэффициентов, и узнать их проще всего в своей налоговой инспекции. ЕНВД не освобождает вас от ведения бухгалтерского учета, но все-таки бухгалтерия будет для вас гораздо легче, чем при общем режиме (хотя бы даже по тому, что налогов нужно будет платить меньшее количество единиц).
Выбор системы налогообложения будет целиком и полностью зависеть от того, каким видом деятельности вы будете заниматься. Если торговлей с мелкими и крупными предприятиями, то вам нужна только общая система, если торговлей с физлицами или же вы предоставляете какие-либо услуги, то очень удобной будет «упрощенка».
Первым делом узнайте, попадает ли ваша деятельность, которую вы будете осуществлять, как индивидуальный предприниматель под ЕНВД. Чтобы это узнать, нужно взять в налоговой инспекции виды деятельности, которые попадают под этот налог и специальные коэффициенты для расчета.
Если ваше дело предполагает работу одновременно и с юрлицами и с населением и в особенности, если вы будете платить еще и ЕНВД, то лучше всего будет открыть сразу несколько фирм – так будет проще выплачивать налоги.
Здесь мы ничего этого сказать не можем по той простой причине, что в каждом регионе эти виды деятельности и коэффициенты рассчитываются отдельно. А уже после этого думайте, исходя из вышепрочитанного, что для вас будет более выгодным.
Можем вам посоветовать напоследок только одно – платите налоги! Платите их вовремя. Ведь не зря еще Б. Франклин говорил, что всё в мире приходит и уходит, но постоянными остаются только смерть и налоги.
Источник: http://www.apollonium.ru/nalogooblogenie/
Практический вопрос: Какую форму налогообложения мне выбрать, что порекомендуете?
Вся катавасия с регистрацией затеяна государством, чтобы с вас легче было собирать налоги.
Поэтому, прямо в момент регистрации фирмы (регистрация фирм) нужно выбрать один из нескольких форматов отношений с родной страной (налогообложение).
А именно — все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность, но некоторые её сдают в упрощенной форме. Сразу — вопрос.
Есть ли смысл метаться между ОСНО (основная форма налогообложения) и УСН (упрощённая форма налогообложения)?
В качестве причины терзаний и мук при этом обычно называют статью 346.3 НК РФ, согласно которой следующая(после подачи соответствующего заявления при регистрации) возможность появится только через 1 год.
На самом деле не совсем так. После факта регистрации, у любого предприятия есть лишь 5 рабочих дней после постановки на учёт в налоговой инспекции, чтобы подать заявление с изложением своего желания перейти на УСН.
Но народ экономит силы и время. И думает (обычно) заранее. Именно поэтому заявление о желании перейти на УСН подается сразу — вместе с документами на регистрацию организации.
Желать УСН могут не все, а только конторы, которые попадают под правило двух раз по сто плюс шестьдесят: чья численность сотрудников не превышает 100 человек, а стоимость основных фондов не больше 100 миллионов рублей (п.3 ст.346.12 НК РФ), а доходы в текущем году не превысили шестидесяти миллионов рублей(п.4.1.ст.346.13 НК РФ).
Да — банковские и страховые организации, пенсионные и инвестиционные фонды, а также организации, обладающие филиалами и представительствами, организации, доля участия в которых больше 25% приходится на бюджетные учреждения, ломбарды и также адвокатские конторы и частнопрактикующие нотариусы не имеют права на использование УСН (упрощённая форма налогообложения).
Важно. Даже если вы уместились в т.н. размерные ограничения, нужно знать — есть ли у вас вообще возможность данного выбора, как такого?
Например, вы купили грузовики и собрались заняться транспортными перевозками. Тогда вы попадаете под специальный режим налогообложения (ЕНВД — единый доход на вменённый доход, некоторую разновидность «патента»).
В этом случае вы просто обязаны выбрать данную форму налогообложения.
Если такой обязанности нет — выбираем между ОСНО (основное налогообложение) и УСН (упрощённое налогообложение или «упрощёнка»).
Между нами говоря, игра в «упрощёнку» затеяна налоговиками больше для того, чтобы сымитировать доброжелательное отношение к малым предприятиям, чем на самом деле. Ведь вы также тратите деньги и силы на бухгалтерский учет. (бухгалтерская отчетность).
А это самое главное. Хотя, разница существует и заметна. «Упрощёнка», например, подразделяется на 2 вида:
- с объектом налогообложения «доходы»;
- с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
В чём отличия, недостатки и преимущества этих разновидностей УСН?
При налогообложении «объект-доходы», юридическое лицо выплачивает единый налог со всех сумм, которые поступили на расчетный счет или кассу в размере 6%, уплачивает взносы во внебюджетные фонды и НДФЛ, налоги местного значения в случае наличия объекта налогообложения.
Юридическое лицо в этом случае должно вести книгу доходов и расходов в части доходов и подавать каждый квартал налоговые декларации в налоговую инспекцию, отчеты в ПФР, ФОМС, ФСС. В этом случае бухгалтерскому учету подлежат только основные средства, нематериальные активы и выплата дивидендов.
Эта система налогообложения подходит для тех видов бизнеса, у которых небольшие затраты расходной части. Не подходит для производственных предприятий, организаций, занимающихся торговлей, потому что объектом налогообложения являются все полученные доходы, на всю стоимость реализованного товара.
И не забывайте — организация обязана заплатить налог даже в том случае, когда она находится в убытке!
При налогообложении «объект — доходы минус расходы», организация выплачивает единый налог с разницы между доходов и расходов в размере 15%, перечень расходов определен в статье 346.16 НК РФ.
В данном случае, все расходы должны документально подтверждаться и иметь экономическое обоснование. Каждый квартал подаются налоговые декларации в налоговую инспекцию, перечисляются взносы во внебюджетные фонды с общей суммы ФОТ и уплачивается НДФЛ, кроме того налоги местного значения.
Эта система налогообложения подходит производственных и торговых предприятий и требуют квалифицированного бухгалтерского обслуживания, так как в данном случае необходимо вести учет расходов, следить за правильным оформлением первичных документов от поставщиков. «Объект — доходы минус расходы» отличается от традиционной системы налогообложения меньшей налоговой выплатой.
В случае убытка организация все равно должна выплачивать минимальный налог в размере 1%.
Ну и как? Стоит игра свеч?

В чём отличия разновидностей УСН?
Для небольших, откровенно ВЫЖИВАЮЩИХ лавочек такое является существенно важным моментом, так как позволяет не светить какую-то часть коммерческой информации.
Не забывайте, что отсутствии соответствующего заявления по умолчанию будет принята обычная система налогообложения. Препятствий в её применении, обычно, нет. Единственное — необходимость применения специального режима налогообложения.
Организации, попадающие в раздел традиционного налогообложения обязаны уплачивать налог на прибыли в размере 20% с разницы между расходами и доходами компании.
То что радует — перечень расходов не имеет ограничений, практически. Короче, собирайте чеки и счета фактуры. Не забывая, что ваши расходы должны быть экономически обоснованы.
Также ваше общество обязано уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 18%,налог на имущество — 2,2%, НДФЛ — 13 %, взносы в ПФР (фонд развития), а также иные налоги местного значения (если это предусмотрено статусом организации).
То есть — минусом является довольно суетное и обременительное налогообложение и регулярная отчётность- ежеквартальная в налоговую, во внебюджетные фонды и органы статистического учёта(в «статистику»).
Плюс один — но очень большой: возможность полноценного налогового маневрирования, оптимизации налогообложения.
Новорождённая организация может быть сходу, без обсуждения её достоинств, быть отринута в качестве партнёра крупной или средней компанией (в основном они применяют ОСНО), потому что они заинтересованы в том, чтобы в их затратах содержался НДС.
Это важно. Кроме того, если у вас нет прибыли в отчётном периоде, это избавляет совсем вас от этого налога.
В общем, мастера своего дела, обычно, выбирают ОСНО (обычная система налогообложения), а не упрощёнку (упрощенная система налогообложения).
Хотя, исключения не редки. Но это, чаще случай высокого опыта и далеко не первой организации, что вы создали.
Источник: http://www.mig31.ru/otvety-na-voprosy/kakuyu-formu-nalogooblozheniya-vybrat.html
«В случае убытка организация все равно должна выплачивать минимальный налог в размере 1%»-вот этого совсем не понимаю,с чего платить налог,если предприятие на грани банкротства.Надо делать налоговые каникулы…
Познавательная статья, но хотелось бы узнать и про Патентную форму налогообложения. В чём её преимущества и недостатки перед другими системы (касательно ИП).
Какая самая удобная и выгодная форма налогообложения для строительной компании?
Добрый день. К сожалению Вы не написали какая форма собственности и какой доход. Для обычной строительной небольшой компании выгоднее выбрать форму УСН. Преимущества на лицо: существенная экономия на налогах + упрощенная система ведения. Но если доходы превышают 60 миллионов рублей, ни о какой другой форме, как ОСНО, не может идти и речь.
Здравствуйте, Геннадий. Если компания небольшая, то выгодным вариантом будет упрощенная система , когда объектом являются лишь доходы или доходы за вычетом потраченных средств. Ставка в таком случае будет минимальной и Вам удастся неплохо сэкономить.
Здравствуйте ,открыли ип в декабре, систему налогообложения не выбрали, как дальше действовать? Хочу применять ЕНВД.
Для применения ЕНДВ как системы для налогообложения Ваше ИП должно отвечать требованиям, оговоренным действующим законодательством. Ограничения распространяются как и на некоторые виды деятельности, так и на размер выручки, численность работников. Как рассчитать среднесписочную численность работников рассказано в статье Как рассчитать среднесписочную численность.
Думаю, что для ИП не подойдет система система ЕНВД, если вы не оптовик и у вас непостоянный доход, т.е вам эта система будет невыгодна, потому что у вас может отсутствовать прибыль, то вы обязаны будете платить налог, советую вам выбрать упрощенную систему налогообложения — простой способ и налог по факту начисляется на реальные доходы от продажи и услуг.
Я дилер фабрики лестниц, какая форма налогообложения самая выгодная? Ппродаем и устанавливаем лестницы из дерева.
Самым лучшим вариантом для Вас может стать упрощенка или патент. При данных системах налогообложения объектом будут лишь доходы, а ставка будет всего 6%. Еще есть вариант, когда объектом налога будут являться доходы за вычетом расходов. Для Вас это будет наиболее выгодно.
Если мы говорим о фирме с большим оборотом,то вам больше всего подойдет упрощенная система налогообложения ,а вот налог на вмененный налог вам не подойдет,потому что он вводится на определенный вид деятельности и не подпадает под вашу деятельность.Советую вам выбрать упрощенную систему налогообложения это отчисления в ПФ и Фонд Соц страхования и + 15% от прибыли включая все вычеты.