+7 (499) 653-64-11Москва +7 (812) 317-55-28СПб

Какие есть формы налогообложения — определения, положительные и отрицательные моменты

Формы налогообложения

Здравствуйте, дороги читатели! Рада видеть вас на страницах моего блога.

Сейчас меня полностью устраивает моя работа, но есть у меня мечта, наверное, как и у многих из вас, владеть своим бизнесом. Почему бы и нет, бухгалтер у меня уже есть, осталось определиться, чем я хочу заниматься, во что захочется вложить душу и совпадут ли мои желания с возможностями.

Задумываясь о своем деле, у каждого из нас возникают сомнения, получится ли? Буде ли бизнес успешным и прибыльным? Предположить можно, но гарантий нет.

...

Содержание:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-64-11. Это быстро и бесплатно!

Один из факторов успеха предпринимательской деятельности – грамотный выбор системы налогообложения, на эту тему и будет моя новая статья. В первую очередь разберемся какие формы налогообложения предусмотрены законом, преимущества и недостатки в каждой из них.

Сегодня рассмотрим три существующие системы:

  1. Традиционную (общую) – ОСН.
  2. Упрощенную – УСН.
  3. На временные доходы – ЕНВД.

Для ведения малого бизнеса подходит УСН, обратите на нее особое внимание. Давайте разберем основные положения систем и попробуем их сравнить. Приступим!

Система налогообложения – это некий свод правил и инструкций из Налогового Кодекса (НК). Основная задача системы налогообложения состоит в том, чтобы Правильно высчитать Прибыль предприятия, с которой берется налог.

Помните нашу упрощенную формулу?..

Прибыль предприятия = Выручка (от деятельности предприятия) – Затраты, (понесенные на получение выручки).

Рассмотрим небольшую зависимость в нашей формуле.

Пусть для простоты налог=10%.

Таким образом, если Выручка будет 1000р., а Затраты 800р., тогда сумма налога: = (1000-800)*10%=20р.

Если же Выручка будет 1000р., а Затраты 300р., тогда сумма налога: = (1000-300)*10%=70р.

Отсюда вывод: чем больше предприятие «показывает» Затрат, тем меньше Сумму Налога получит государство, и, соответственно наоборот. Поэтому следует запомнить, что система НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, в большинстве случаев регулирует Затраты, дабы государство не получило меньше сумм.

Существует так много правил по учету этих самых Затрат. И все же есть одно, общее, а именно: Затрата будет считаться таковой, если является производственной необходимостью для деятельности фирмы и получения Выручки.

Например: сейчас в офисах практикуется привозная вода в бутылях. Конечно, же, она стоит некоторых денег, верно ведь? Так вот, для предприятия, стоимость этой воды не может попасть в Затраты, которые будут уменьшать Выручку (см. формулу).

А все почему, можете спросить вы. Потому, что наличие этой воды не связано напрямую с деятельностью фирмы, например, по оказанию консультационных услуг (аудитор). Или еще пример: сотрудники фирмы пошли и пообедали в кафе, а оплатило эти расходы предприятие. Тоже не есть это производственная необходимость.

Таким образом, система НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, в большей своей части, регулирует Затраты.

И еще, один важный момент, система НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ указывает Перечень Налогов, которые необходимо уплатить с Прибыли предприятия.

На сегодняшний день существует три основных системы Налогообложения:

  1. Общая система. Еще ее называют традиционная или классическая система.
  2. Упрощенная система налогообложения. Имеет аббревиатуру -УСН или УСНО.
  3. Единый налог на вмененный доход. Имеет аббревиатуру ЕНВД или «вмененка».

Немного остановимся на каждой системе налогообложения.

Какую выбрать систему налогообложения

Общую систему налогообложения, чаще всего выбирают юридические лица. Однако делают они это только после того, как рассчитают ожидаемые налоги по каждой системе налогообложения и найдут целесообразным работать по общей системе.

Общая система Налогообложения включает в себя наибольшее количество налогов, которые нужно платить. К ним относятся: подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС), единый социальный налог, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

Однако преимуществом этой системы перед УСН является то, что можно в Затраты (см. формулу) включать несколько больший перечень видов затрат, чем при УСН.

Упрощенную систему налогообложения чаще всего выбирают малые и средние предприятия различной формы собственности. Неважно, ИП или ООО – имеется возможность выбрать УСН.

Хорошим преимуществом перед общей системой является то, что меньше волокиты с налогами, соответственно с бумажками, учетом. А именно, освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (НП), налога на имущество организаций (НИ) и единого социального налога (ЕСН).

При УСН платится любой на выбор вид налога: 6% с выручки или 15% с «доходы-расходы».

Однако, следует заметить, что выбирая 6% с выручки – необходимо удостовериться в том, что конечная сумма этого налога, будет меньше, чем если бы вы посчитали по правилу «доходы-расходы» 15%.

Например: вы занимаетесь оказанием услуг. Офис вам не нужен. Все ваши контакты с клиентом – это сотовая связь, Интернет и затраты на выезд на встречу, плюс небольшая реклама в газетах. Пусть вы агент по недвижимости. Вы получаете свой доход на расчетный счет в банке.

Теперь давайте прикинем, пусть средние месячные затраты на ведение вашей деятельности (Интернет, сотовая связь, транспорт, реклама) составят 5000р. А выручка в среднем в месяц – 25000р. Вы платите 6% с выручки. Тогда сумма налога равна – 1500р.
Если же вы посчитаете по 15% — тогда сумма налога будет (25000-5000)*15%=3000р.

При таком раскладе видно, что выгодно использовать систему УСН от выручки.

https://youtu.be/3GF6irvT3lc

Теперь изменим ситуацию.

Допустим, у вас есть офис, и вы в месяц платите 14000р. аренды. При 6% налогов вы с выручки будете платить также 1500р. А если посчитать с «доходы-расходы», тогда (25000-5000-14000)*15%=900р.

Какой вывод можно сделать?

Нужно предварительно посчитать результаты своей деятельности и понесенные для нее расходы.

Однако помните, что в системе налогообложения УСН при «доходы-расходы», не все виды затрат попадают в Затраты для нашей формулы. Список попадающих затрат можно посмотреть в НК.

Единый налог на вмененный доход («вмененка») – это система, чем-то напоминающая УСН, но за исключением двух основных правил.

Налог (ЕНВД) не считается от выручки и вообще не зависит от того, получили вы что-нибудь от своей деятельности или нет.

Для этой системы существуют другие правила. По этим правилам рассчитывается некая фиксированная Налогооблагаемая база, и от нее вы уже платите фиксированный налог.

ЕНВД хороша тем, что, при правильной работе вашего бизнеса, вы можете зарабатывать гораздо больше, чем рассчитанная фиксированная Налогооблагаемая база, а платить будете столько же.

Однако есть и второе исключение. Система ЕНВД используется только для определенных видов деятельности. Существует список видов деятельности, который автоматически попадает под ЕНВД. К ним нельзя применить УСН или Общую систему.

Такой список, а также правила расчета фиксированной Налогооблагаемой базы постоянно (раз в год) меняются. Правда в последнее время в сторону ужесточения и ограничения.

Итак, подводя итог по всей статье, хочу отметить, что система Налогообложения – определяет правила, по которым будет рассчитана наша формула, по результату с которой государство заберет свою сумму налога.

Знать системы Налогообложения очень важно для бухгалтера. Будущему главному бухгалтеру предстоит составлять специальный внутренний документ фирмы, который определит, как будет работать фирма в текущем году.

Кстати, этот документ называется «Учетная политика».

А предварительный анализ видов деятельности и систем налогообложения позволит работать так, чтобы не недоплачивать государству (карается законом) и не переплачивать лишнего, что в условиях конкуренции – недополученная прибыль организации.

Источник: http://repetitor-nachbuh.ru/index.php/min-teorii/21-2010-06-12-10-59-25

Какую выбрать систему налогообложения?

Итак, вы решили больше не зависеть от работодателей и организовать свой бизнес. Вы уже наверное выбрали чем будите заниматься и уже наверняка все просчитали. Вам кажется, что с самым сложным вы уже почти разобрались?

А теперь давайте обратим внимание на законодательный подтекст вашего бизнеса. После того, как вы зарегистрировали свою фирму вам предстоит выбрать систему налогообложения.

И не стоит относиться к это вопросу слишком просто. Ведь от того, на сколько вы правильно выберете систему налогообложения зависят ваши налоги, доходы и в конечном итоге ваши права и обязанности перед государством.

Перед вами наконец встает выбор : общий режим или специальный. Естественно выбор является добровольным. Для правильного выбора давайте ознакомимся с каждым из них.

https://youtu.be/h4qHmohVTKM

Общий режим

Общий режим налогообложения несет в себе большую налоговую нагрузку. Вы платите полный перечень налогов (таких как: налог на прибыль организации НДС, налог на имущество организации, страховые взносы во внебюджетные фонды).

Общий режим присваивается фирме автоматически в момент регистрации. Для того чтобы перейти на другой вид налогообложения, необходимо подать соответствующее заявление.

Однако не все фирму могут уйти с ОСНО. Для перехода на УСН/ЕНВД ваша фирма должна проходить по следующим параметрам:

  1. Среднесписочная численность работников на фирме не больше 100 человек
  2. Ваш доход должен быть не выше 45 млн. за девять месяцев
  3. Доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%
  4. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов по данным бухучета должна быть не более 100 млн. руб.
  5. Организация не должна открывать филиалы, заниматься производством и реализацией подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, игорным бизнесом, а также становиться участником соглашения о разделе продукции.
Плюсы ОСНО Минусы ОСНО
Организации на ОСН применяют НДС. А это очень удобно для ваших покупателей находящихся на этой же системе налогообложения. Так как они ваш НДС применяют у себя к вычету. Большая налоговая нагрузка и сложная отчетность
Если у вас по итогам выходят расходы превышающие доходы, то это означает, что вы не платите налог на прибыль. А в будущих периодах можете его вычесть из доходов Вы ведете полный бухгалтерский и налоговый учет, не пропуская ни запятой.
Отсутствуют любые ограничения внутри фирмы. Вы можете набирать любое количество сотрудников, ваша выручка не огранивается определенной суммой, площади и имущество тоже находится во владении фирмы в любом количестве. Контролирующие органы будут проверять вас «дотошнее»

Упрощенный режим

Призван «упросить» жизнь малому бизнесу. Этот вид является самым распространенным среди малого и среднего предпринимательства.

Плюсы УСН Минусы УСН
Налоговая отчетность, действительно становится проще. Пропадает необходимость уплаты нескольких налогов. Они заменяются одним. Право применять УСН можно утерять
Из первого пункта вытекает упрощение сдачи налога — вместо горы бумаг вы сдаете только одну декларацию один раз в год. При некоторых видах деятельности УСН применять нельзя
  Отсутствует НДС, а следовательно из-за этого вы можете потерять некоторых покупателей, которые применяют НДС к вычету.
  Некоторые расходы при применении УСН не учитываются
  При УСН нельзя открывать филиалы и представительства

Если вы ознакомились со всеми плюсами и минусами применения данного специального режима налогообложения и решили, что он вам подходит, то для того чтобы перейти на него необходимо в установленные Налоговым кодексом сроки подать в территориальный налоговый орган соответствующее заявление.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход

Определенная форма УСН. Данный налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения. Важно помнить что ЕНВД распространяется только на определенные виды деятельности:

  1. бытовые и ветеринарные услуги;
  2. услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;
  3. автотранспортные услуги;
  4. розничная торговля;
  5. услуги общественного питания;
  6. размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;
  7. услуги временного размещения и проживания;
  8. передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.

Для расчета налога при ЕНВД необходимо определить налоговую базу за квартал. Определяется она произведением базовой доходности, значения физического показателя и коэффициента-дефлятора (К1) задаваемых федеральным законодательством, а также коэффициента К2 учитывающего особенности ведения деятельности и с возможностью изменения субъектами РФ.

Если говорить проще, то к примеру у вас розничная торговля книгами в городе Лобня в стационарном торговом объекте (допустим — ларек 10 м2). Базовая доходность в месяц по этому физическому показателю (ларек 10 м2) составляет 1 800 руб.

Коэффициент базовой доходности К1 для 2013 года — 1,569 (ежегодно может обновляться). Корректирующий коэффициент К2 в 2013 году составляет 0,9. Запомните, что коэффициэнеты К1 и К2 необходимо всегда проверять на актуальность в своей налоговой. И так, что делаем дальше:

Налоговая база за квартал (3 месяца) = 1 800*10*3 месяца*1,569*0,9 = 76 253 руб 00 коп

Ваш налог за квартал = 76 253* 15%(ставка налога для ЕНВД) = 11 438 руб 00 коп

11 438 руб 00 коп это ваша итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить.

Уплата налога производится ежеквартально.

Таким образом плюсы и минусы ЕНВД практически совпадают с УСН. Отличие состоит только в том, что уплата налогов при УСН, к примеру «доходы минус расходы» могут быть значительно выше, чем к примеру ЕНВД при розничной торговле со стационарной торговой площадью.

Сводная таблица систем налогообложения

Для обобщения и наглядности всех данных написанных выше, давайте составим сводную таблицу:

  ОСН УСН ЕНВД
НДФЛ Уплачивается как с доходов от предпринимательской деятельности, так и с прочих доходов Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью Платится только с доходов не являющихся основной деятельностью
НДС Уплачивается «исходящий НДС» за минусов «входящего НДС» Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет). Не уплачивается. Только если вы не импортируете товар или если вы все таки реализовали товар с НДС (причем в этом случае этот НДС к вычету у вас не пойдет).
Книга учета доходов-расходов Обязательно нужно сдавать Вести не обязательно. Но в случае проверки ее могут запросить Не ведется
Налог на имущество Платится со всех основных средств Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности Уплачивается, если это имущество не используется в предпринимательской деятельности
Налог на прибыль организации Уплачивается 20% исходя их прибыли организации за минусом расходов и убытков прошлых периодов Два варианта:
1) (доходы минус расходы) * 15%
2) доходы*6%
Не уплачивается. Однако к уплате обязателен налог на ЕНВД
Платежи в ФСС и ПФР Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.

Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.

При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР

Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.

Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.

При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР

Отчисления за работников ежемесячно.
1. ПФР: пенсия — страховая и накопительная части. А так же ФФОМС.
2. ФСС: социальное страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний.

Отчисления за ИП фиксированная сумма в течении года.

При этом размер налога подлежащего к уплате можно уменьшить на исполненные отчисления в ФСС и ПФР

Источник: http://www.freebuh.ru/poleznye-statyi/kakuyu-sistemu-nalogooblazheniya-vybrat.html

Выбор системы налогообложения

Придумать, как будет функционировать ваше дело, да ещё так, чтобы оно приносило хороший доход, придумать, как находить клиентов и как их удерживать – это еще полдела вашего бизнеса.

Настоящим камнем, о который спотыкается каждый начинающий бизнесмен и многие предприниматели, являются налоги и отчеты. Собственно, первое, с чем Ваше ИП столкнется после регистрации – это как раз выбор системы налогообложения.

Для того чтобы понять, как же выбрать оптимальную систему налогообложения, да так, чтобы сэкономить много времени, сил, нервов и, главное, денег, мы и написали эту подробную и полезную всем начинающим бизнесменам статью.

Рассмотрим в самом кратком виде, какие системы налогообложения существуют.

На первом месте – общая, традиционная, система налогообложения (ОСН). При ней предприниматель обязан платить все основные виды налогов, вести бухгалтерский учет всех совершенных хозяйственных операций и еще один раз в квартал составлять по всем правилам формы бухгалтерской отчетности, которые он будет предоставлять в налоговый орган.

Итак, какие налоги мы будем платить, если перейдем на ОСН:

  • налог на прибыль;
  • НДС или налог на добавленную стоимость;
  • налог на доходы с физических лиц;
  • налог на имущество;
  • страховые взносы в фонды Обязательного медицинского, а также социального страхования и в Пенсионный фонд в полном размере;
  • транспортный налог и т.д.

На первый взгляд ОСН не выгоден любому мелкому индивидуальному предпринимателю, хотя бы потому, что придется платить не часть налогов, а все и в полном объеме, а кроме того вести нелегкую бухгалтерию. Но на самом деле ОСН в большинстве случаев выбирают те налогоплательщики, которые являются плательщиками НДС.

Кроме того, при работе с теми партнерами, которые вносят НДС в основные платежи, вам обязательно потребуется ОСН, т.к. партнерам будет удобнее сотрудничать с теми организациями, которые также являются плательщиками НДС. Если вы таковым не являетесь, то они просто будут нести огромные убытки из-за вас, и с вами легче будет просто не иметь никаких дел.

https://youtu.be/8LHGrQ0VWeg

Вторая система налогообложения, которую вы можете выбрать – это упрощенная система (УСН) или, как её любят называть в народе, «упрощенка».

Причем она бывает двух видов: вам придется платить 6% от доходов, либо 15% от разницы между вашими доходами и расходами. Если вы открыли маленькую организацию, и ведете свой маленький бизнес с небольшими доходами, то вы имеете полное право подать заявление в ИФНС по месту регистрации в течение пяти дней после того, как получили долгожданное свидетельство о регистрации.

Если в вашем бизнесе присутствуют большие расходы – то лучше всего выбрать вариант 15% от разницы доходов и расходов. Если расходы не значительны (или вы просто ленитесь их считать), либо наценка довольно-таки большая, то вам подойдет 6% от доходов.

УСН не могут выбрать:

  • организации и ИП, в которых средняя численность работников больше 100 человек;
  • организации и ИП, у которых насчитывается остаточная стоимость всех основных средств и нематериальных активов больше 100 млн. рублей;
  • организации, которые имеют филиалы и представительства;
  • организации, где доля участия других организаций составляет больше 25%;

Следует также учесть, что, если ваш годовой доход превысил цифру в 20 млн. рублей, то вы автоматически переходите на общий режим налогообложения, причем переход осуществляется начиная с того квартала, в котором было допущено это превышение.

Выбор системы налогообложения

Третий вид налогообложения – это единый налог на вмененный доход или ЕНВД (в народе – «вмененка». На ЕНДВ нельзя перейти по желанию – если ваша деятельность попадает под ЕНВД, то вы пишете заявление о поставке на учет вас в качестве плательщика ЕНВД в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности. Это нужно сделать строго в течение пяти дней после начала осуществления деятельности.

Этот налог освобождает вас от того, чтобы уплачивать какие либо другие налоги, кроме одного специального. Поэтому он и называется «единым». Во многих случаях это может быть очень удобным.

Рассчитать каков размер ЕНВД на самом деле достаточно сложное дело, для этого есть целый ряд различных коэффициентов, и узнать их проще всего в своей налоговой инспекции. ЕНВД не освобождает вас от ведения бухгалтерского учета, но все-таки бухгалтерия будет для вас гораздо легче, чем при общем режиме (хотя бы даже по тому, что налогов нужно будет платить меньшее количество единиц).

Выбор системы налогообложения будет целиком и полностью зависеть от того, каким видом деятельности вы будете заниматься. Если торговлей с мелкими и крупными предприятиями, то вам нужна только общая система, если торговлей с физлицами или же вы предоставляете какие-либо услуги, то очень удобной будет «упрощенка».

Первым делом узнайте, попадает ли ваша деятельность, которую вы будете осуществлять, как индивидуальный предприниматель под ЕНВД. Чтобы это узнать, нужно взять в налоговой инспекции виды деятельности, которые попадают под этот налог и специальные коэффициенты для расчета.

Если ваше дело предполагает работу одновременно и с юрлицами и с населением и в особенности, если вы будете платить еще и ЕНВД, то лучше всего будет открыть сразу несколько фирм – так будет проще выплачивать налоги.

Здесь мы ничего этого сказать не можем по той простой причине, что в каждом регионе эти виды деятельности и коэффициенты рассчитываются отдельно. А уже после этого думайте, исходя из вышепрочитанного, что для вас будет более выгодным.

Можем вам посоветовать напоследок только одно – платите налоги! Платите их вовремя. Ведь не зря еще Б. Франклин говорил, что всё в мире приходит и уходит, но постоянными остаются только смерть и налоги.

Источник: http://www.apollonium.ru/nalogooblogenie/

https://youtu.be/2Km0QMAWmuo

Практический вопрос: Какую форму налогообложения мне выбрать, что порекомендуете?

Вся катавасия с регистрацией затеяна государством, чтобы с вас легче было собирать налоги.

Поэтому, прямо в момент регистрации фирмы (регистрация фирм) нужно выбрать один из нескольких форматов отношений с родной страной (налогообложение).

А именно — все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность, но некоторые её сдают в упрощенной форме. Сразу — вопрос.

Есть ли смысл метаться между ОСНО (основная форма налогообложения) и УСН (упрощённая форма налогообложения)?

В качестве причины терзаний и мук при этом обычно называют статью 346.3 НК РФ, согласно которой следующая(после подачи соответствующего заявления при регистрации) возможность появится только через 1 год.

На самом деле не совсем так. После факта регистрации, у любого предприятия есть лишь 5 рабочих дней после постановки на учёт в налоговой инспекции, чтобы подать заявление с изложением своего желания перейти на УСН.

Но народ экономит силы и время. И думает (обычно) заранее. Именно поэтому заявление о желании перейти на УСН подается сразу — вместе с документами на регистрацию организации.

Желать УСН могут не все, а только конторы, которые попадают под правило двух раз по сто плюс шестьдесят: чья численность сотрудников не превышает 100 человек, а стоимость основных фондов не больше 100 миллионов рублей (п.3 ст.346.12 НК РФ), а доходы в текущем году не превысили шестидесяти миллионов рублей(п.4.1.ст.346.13 НК РФ).

Да — банковские и страховые организации, пенсионные и инвестиционные фонды, а также организации, обладающие филиалами и представительствами, организации, доля участия в которых больше 25% приходится на бюджетные учреждения, ломбарды и также адвокатские конторы и частнопрактикующие нотариусы не имеют права на использование УСН (упрощённая форма налогообложения).

Важно. Даже если вы уместились в т.н. размерные ограничения, нужно знать — есть ли у вас вообще возможность данного выбора, как такого?

Например, вы купили грузовики и собрались заняться транспортными перевозками. Тогда вы попадаете под специальный режим налогообложения (ЕНВД — единый доход на вменённый доход, некоторую разновидность «патента»).

В этом случае вы просто обязаны выбрать данную форму налогообложения.

Если такой обязанности нет — выбираем между ОСНО (основное налогообложение) и УСН (упрощённое налогообложение или «упрощёнка»).
Между нами говоря, игра в «упрощёнку» затеяна налоговиками больше для того, чтобы сымитировать доброжелательное отношение к малым предприятиям, чем на самом деле. Ведь вы также тратите деньги и силы на бухгалтерский учет. (бухгалтерская отчетность).

А это самое главное. Хотя, разница существует и заметна. «Упрощёнка», например, подразделяется на 2 вида:

  1. с объектом налогообложения «доходы»;
  2. с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

В чём отличия, недостатки и преимущества этих разновидностей УСН?

При налогообложении «объект-доходы», юридическое лицо выплачивает единый налог со всех сумм, которые поступили на расчетный счет или кассу в размере 6%, уплачивает взносы во внебюджетные фонды и НДФЛ, налоги местного значения в случае наличия объекта налогообложения.

Юридическое лицо в этом случае должно вести книгу доходов и расходов в части доходов и подавать каждый квартал налоговые декларации в налоговую инспекцию, отчеты в ПФР, ФОМС, ФСС. В этом случае бухгалтерскому учету подлежат только основные средства, нематериальные активы и выплата дивидендов.

Эта система налогообложения подходит для тех видов бизнеса, у которых небольшие затраты расходной части. Не подходит для производственных предприятий, организаций, занимающихся торговлей, потому что объектом налогообложения являются все полученные доходы, на всю стоимость реализованного товара.

И не забывайте — организация обязана заплатить налог даже в том случае, когда она находится в убытке!

При налогообложении «объект — доходы минус расходы», организация выплачивает единый налог с разницы между доходов и расходов в размере 15%, перечень расходов определен в статье 346.16 НК РФ.

В данном случае, все расходы должны документально подтверждаться и иметь экономическое обоснование. Каждый квартал подаются налоговые декларации в налоговую инспекцию, перечисляются взносы во внебюджетные фонды с общей суммы ФОТ и уплачивается НДФЛ, кроме того налоги местного значения.

Эта система налогообложения подходит производственных и торговых предприятий и требуют квалифицированного бухгалтерского обслуживания, так как в данном случае необходимо вести учет расходов, следить за правильным оформлением первичных документов от поставщиков. «Объект — доходы минус расходы» отличается от традиционной системы налогообложения меньшей налоговой выплатой.

В случае убытка организация все равно должна выплачивать минимальный налог в размере 1%.

Ну и как? Стоит игра свеч?

В чём отличия разновидностей УСН?

Рекомендации Минфина, конечно, допускают некоторые послабления для ведения бухучёта малыми предприятиями. Например, предоставлять бухгалтерские учёты в сокращённом виде. Балансы можно заполнять, объединяя и группируя показатели по статьям.

Для небольших, откровенно ВЫЖИВАЮЩИХ лавочек такое является существенно важным моментом, так как позволяет не светить какую-то часть коммерческой информации.

Не забывайте, что отсутствии соответствующего заявления по умолчанию будет принята обычная система налогообложения. Препятствий в её применении, обычно, нет. Единственное — необходимость применения специального режима налогообложения.

Организации, попадающие в раздел традиционного налогообложения обязаны уплачивать налог на прибыли в размере 20% с разницы между расходами и доходами компании.

То что радует — перечень расходов не имеет ограничений, практически. Короче, собирайте чеки и счета фактуры. Не забывая, что ваши расходы должны быть экономически обоснованы.

Также ваше общество обязано уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 18%,налог на имущество — 2,2%, НДФЛ — 13 %, взносы в ПФР (фонд развития), а также иные налоги местного значения (если это предусмотрено статусом организации).

То есть — минусом является довольно суетное и обременительное налогообложение и регулярная отчётность- ежеквартальная в налоговую, во внебюджетные фонды и органы статистического учёта(в «статистику»).

Плюс один — но очень большой: возможность полноценного налогового маневрирования, оптимизации налогообложения.

Новорождённая организация может быть сходу, без обсуждения её достоинств, быть отринута в качестве партнёра крупной или средней компанией (в основном они применяют ОСНО), потому что они заинтересованы в том, чтобы в их затратах содержался НДС.

Это важно. Кроме того, если у вас нет прибыли в отчётном периоде, это избавляет совсем вас от этого налога.

В общем, мастера своего дела, обычно, выбирают ОСНО (обычная система налогообложения), а не упрощёнку (упрощенная система налогообложения).

Хотя, исключения не редки. Но это, чаще случай высокого опыта и далеко не первой организации, что вы создали.

Источник: http://www.mig31.ru/otvety-na-voprosy/kakuyu-formu-nalogooblozheniya-vybrat.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-64-11 (Москва)
+7 (812) 317-55-28 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Артём Кондратьев

    Я дилер фабрики лестниц, какая форма налогообложения самая выгодная? Ппродаем и устанавливаем лестницы из дерева.

    • Алена

      Самым лучшим вариантом для Вас может стать упрощенка или патент. При данных системах налогообложения объектом будут лишь доходы, а ставка будет всего 6%. Еще есть вариант, когда объектом налога будут являться доходы за вычетом расходов. Для Вас это будет наиболее выгодно.

      • Рита

        Если мы говорим о фирме с большим оборотом,то вам больше всего подойдет упрощенная система налогообложения ,а вот налог на вмененный налог вам не подойдет,потому что он вводится на определенный вид деятельности и не подпадает под вашу деятельность.Советую вам выбрать упрощенную систему налогообложения это отчисления в ПФ и Фонд Соц страхования и + 15% от прибыли включая все вычеты.

  2. Олег Егоров

    Здравствуйте ,открыли ип в декабре, систему налогообложения не выбрали, как дальше действовать? Хочу применять ЕНВД.

    • Витя

      Думаю, что для ИП не подойдет система система ЕНВД, если вы не оптовик и у вас непостоянный доход, т.е вам эта система будет невыгодна, потому что у вас может отсутствовать прибыль, то вы обязаны будете платить налог, советую вам выбрать упрощенную систему налогообложения — простой способ и налог по факту начисляется на реальные доходы от продажи и услуг.

    • Аноним

      Для применения ЕНДВ как системы для налогообложения Ваше ИП должно отвечать требованиям, оговоренным действующим законодательством. Ограничения распространяются как и на некоторые виды деятельности, так и на размер выручки, численность работников. Как рассчитать среднесписочную численность работников рассказано в статье Как рассчитать среднесписочную численность.

  3. Геннадий Михайлов

    Какая самая удобная и выгодная форма налогообложения для строительной компании?

    • Алена

      Здравствуйте, Геннадий. Если компания небольшая, то выгодным вариантом будет упрощенная система , когда объектом являются лишь доходы или доходы за вычетом потраченных средств. Ставка в таком случае будет минимальной и Вам удастся неплохо сэкономить.

    • Аноним

      Добрый день. К сожалению Вы не написали какая форма собственности и какой доход. Для обычной строительной небольшой компании выгоднее выбрать форму УСН. Преимущества на лицо: существенная экономия на налогах + упрощенная система ведения. Но если доходы превышают 60 миллионов рублей, ни о какой другой форме, как ОСНО, не может идти и речь.

  4. Марина Нечаева

    Познавательная статья, но хотелось бы узнать и про Патентную форму налогообложения. В чём её преимущества и недостатки перед другими системы (касательно ИП).

  5. Виталий Мищенко

    «В случае убытка организация все равно должна выплачивать минимальный налог в размере 1%»-вот этого совсем не понимаю,с чего платить налог,если предприятие на грани банкротства.Надо делать налоговые каникулы…